Булгакова С.О.(ру) История казначейства (2002)

6.4. Операции по зачислению платежей

Плательщики (юридические и физические лица) уплачивают налоги и сборы (обязательные платежи) как в безналичной форме, так и наличными.

Платежи осуществляются через учреждения банков, в которых они обслуживаются, через учреждения связи, учреждения Сбербанка или через сельские, поселковые и городские Советы по местонахождению плательщика с последующим зачислением средств на счета по учета доходов Государственного бюджета.

При безналичной форме оплаты расчетные документы, которые подаются в банк, должны быть оформлены в соответствии с требованиями Инструкции № 7 "О безналичных расчеты в хозяйственном обороте Украины ".

Безналичные расчеты осуществляются по следующим формам расчетных документов:

• платежными поручениями,

• платежными требованиями-поручениями,

• чеками,

• аккредитивами,

• векселями,

• платежными требованиями,

• инкассо (распоряжениями).

Основанием для зачисления платежей, уплаченных наличными, являются следующие документы:

• копии платежных поручений отделений Сбербанка и сообщений в них по формам: ПД-4, ПД-8, № 187;

• копии квитанций по форме № 24, выданных сельскими, поселковыми и городскими Советами налогоплательщикам, сопроводительные ведомости по форме № 28, составленные органами самоуправления для сдачи или перевода почтой принятых сумм в учреждения банков;

• платежные поручения Министерства связи на переводы, поступившие

с добавлением к ним талонов почтовых переводов (при уплате платежей через учреждения связи).

Расчетные документы на уплату налогов и сборов (обязательных платежей), полученные банками от налогоплательщиков, выполняемых ими в порядке, установленном вышеуказанной Инструкцией № 7. При приеме расчетных документов на уплату налогов и других платежей в бюджет учреждения банков проверяют наличие кодов бюджетной классификации. При их отсутствии платежные документы к исполнению банками не принимаются. Ответственность за правильность указанных в документах кодов бюджетной классификации доходов несут плательщики налогов.

Средства, поступившие на счет учета доходов Государственного бюджета в течение операционного дня, учреждения банков в тот же день самостоятельно перечисляют в региональных управлений НБУ на отдельные транзитные счета. Средства, поступившие после операционного дня, перечисляются на вышеуказанные счета не позже 10 часов следующего дня.

Региональное управление Национального банка Украины не позднее 16-ти часов перечисляет остатки средств по отдельным транзитных счетов на централизованный счет Государственного казначейства Украины. Таким образом консолидируются все поступления в бюджет.