Джога Р.Т. (ру) Бухгалтерский облік у бюджетних установах (2003)

4.3.5. Порядок списания просроченной дебиторско-кредиторской задолженности

Порядок зачисления сумм дебиторско-кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности (3 года), установлена такой.

(Дебиторская задолженность с просроченными сроками исковой давности относится по решению руководителя на уменьшение доходов. При списании дебиторской задолженности, возникшей при исполнении сметы доходов и расходов по общему фонду, делается запись:

Дебет субсчетов № 701, 681 Кредит субсчета № 364.

При списании дебиторской задолженности, возникшей при исполнении сметы доходов и расходов по специальному фонду, делается запись:

Дебет субсчета № 702 Кредит субсчета № 364.

Списание долга вследствие неплатежеспособности должника не является основанием для отмену задолженности. Эта задолженность должна отражаться за балансом не менее пяти лет со времени списания для наблюдаемое за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

Кредиторская и депонентская задолженности, по которым тер мин исковой давности истек, подлежат перечислению учреждением в соответствующий бюджет не позднее 10 числа следующего месяца после окончания срока исковой давности. Списание сумм депонентской задолженности отражается по дебету субсчета № 671 и кредиту субсчета № 642, а списания кредиторской задолженности - по дебету субсчета № 675 и кредиту субсчета № 642.0

В условиях применения ЭВМ контроль за состоянием дебиторско-кредиторской задолженности по всем расчетным субсчетам (№ 361, 362, 363, 364, 671, 675) осуществляется на основании машинограммы «сальдовая ведомость финансово-расчетных операций ». Ведомость содержит данные об остатках на каждом аналитическому счету в пределах субсчета, по каждому субсчету в целом и является основой для составления месячной и квартальной отчетности о задолженности бюджетных учреждении.