Багрова І.В. (ру) Внешнеэкономическая деятельность предприятия (2004)

6.2. Формы и основы организации международных расчетов во внешнеэкономической деятельности предприятий

Аккредитивная форма расчетов

Использование аккредитивной формы расчетов в международной практике регулирует документ, озаглавленный «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов », разработанный Международной торговой палатой (МТП). Указанные Правила периодически обрабатываются (один раз в 8-10 лет), дополняются и изменяются согласно с тенденцией развития международной торговли и расчетов, внедрение новых средств передачи информации, ускорения транспортировки груза и т.д.. На современном этапе развития финансово-кредитных отношений действуют Правила в редакции от 1993 года (публикация МТП № 500). Унифицированные правила определяют понятие и виды аккредитивов, способы и порядок их выполнения и передачи, обязательства и ответственность банков, требования к документам, прилагаются к аккредитивам, порядок их предоставления, другие вопросы, возникающие в практике расчетов по аккредитивам, разъясняют специальные термины. Правила являются обязательными для банков и клиентов, которые осуществляют расчеты в форме аккредитивов.

Документарный аккредитив - денежное обязательство банка, которое осуществляется на основе поручения его клиента-импортера в пользу экспортера. Банк, который выдает обязательства, должен произвести платеж экспортеру (акцептовать его тратты) или обеспечить осуществление платежа (акцепта тратт) другим банком. Это обязательство является условным в связи с тем, что его реализация связана с выполнением экспортером определенных требований (прежде всего имеем в виду предоставление в банк предусмотренных аккредитивом документов, подтверждающих все условия). Унифицированные правила определяют документарный аккредитив как соглашение, в силу которого банк, действующий по поручению и в основе инструкций своего клиента, должен осуществить

платеж третьему лицу или должен оплатить, акцептовать или негоциировать (т.е. купить или произвести учет) тратты против обусловленных документов, если соблюдены все условия аккредитива. Расчеты в форме документарных аккредитивов характерны для сделок, предусматривающих платеж против предоставления экспортером документов (наличных) или поручения покупателям краткосрочного коммерческого кредита. Использование документарного аккредитива для оплаты полной стоимости товара при расчетах за среднесрочный (и тем более долгосрочный) коммерческий кредит не является характерным. При предоставлении покупателю кредита на достаточно длительный срок аккредитив может использоваться в сочетании с другими формами расчетов и покрывать ту часть стоимости товара, которую оплачивают против предоставления банку коммерческих документов, т.е. наличными. При расчетах по коммерческому кредиту возможным оказывается открытие аккредитивов на акцепт срочных тратт (Переводных векселей) бенефициара (экспортера), которые были выставлены на банк, выполняет аккредитив, или на импортера. В таком случае исполняющий банк осуществляет акцепт (или акцепт и оплату) тратт. На основе акцепта банк выполняет свои обязательства по аккредитиву. Далее партнеры переходят к правоотношениям, которые регулируются нормами вексельного права (что также выгодно экспортеру, поскольку вексельное право во многих странах унифицировано).

Расчеты в форме документарного аккредитива осуществляются по схеме, приведенной на рис. 6.2.1.



Документарный аккредитив (letter of credit) - один из основных видов международных банковских расчетных операций. Это соглашение, по которому банк, действующий по поручению клиента (законодателя аккредитива) обязан в течение определенного времени (срока аккредитива) выплатить указанную сумму третьему лицу (бенефициару)

Партнеры (экспортер и импортер) договариваются о том, что все расчеты по поставки продукции по контракту (1) будут осуществлены в форме документарного аккредитива. Банк выставляет аккредитив на основании поручения или заявления импортера, которое на практике повторяет все условия раздела контракта «Порядок расчетов». Поэтому во время заключения следует обратить внимание на четкое и детальное формулирование условий будущего аккредитива. В частности во внешнеэкономических контрактах предусматривается оговоренных таких моментов, как наименование банка, в котором открывается аккредитив вид аккредитива, наименование исполнительного банка, порядок отчисления банковской комиссии, условия осуществления платежей, перечень документов, против которых осуществляется платеж; сроки действия аккредитива и т.п..

После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем письменно извещает импортера (2). Когда покупателем получены уведомления, он дает поручение своему банку на открытие аккредитива (3), в котором указывает все необходимые ему условия. Импортер, дающий поручение на открытие аккредитива, является приказодателем. Банк, который открывает аккредитив (банк-эмитент), действует на основе инструкций приказодателя. Если между партнерами существует специальная договоренность, импортер может отдать поручение на открытие аккредитива через определенный промежуток времени от даты заключения контракта.

После открытия аккредитива, в котором банк-эмитент указывает, каким образом будет осуществляться зачисление средств, документ направляется экспортеру (бенефициару), в пользу которого был открыт аккредитив. Банк-эмитент отправляет этот ак и бенефициару, как правило, через банк, обслуживающий последнего (4). В его задачу входит авизовать аккредитива экспортера (через этот банк называют авизующим). Получив от эмитента аккредитив, авизующий банк проверяет его подлинность и передает бенефициару (5). Авизующий банк также получает экземпляр аккредитивного письма или телекса, поскольку он уполномочен на принятие документов от бенефициара по аккредитиву, их проверку и отсылки банка-эмитента, а в некоторых случаях является эмитентом в качестве исполнителя аккредитива, т.е. уполномочивается на осуществления платежа, негоциацию или акцепт тратт экспортера.

Получив аккредитив, бенефициар проверяет его на соответствие условиям контракта. В случае любого несоответствия бенефициар может известить свой банк об условном принятии аккредитива (или о его неприятии) и требовать у приказодателя внесения соответствующих изменений. Если бенефициар согласен с условиями открытого в его пользу аккредитива, он осуществляет отгрузку товара согласно установленным срокам (6) и, получив транспортную документацию от перевозчика (7), предоставляет ее вместе с другими документами (спецификациями, счетами, сертификатами, страховыми документами, траттами т.д.), которые требует банк для аккредитива (8). Банк экспортера проверяет все документы с той целью, Убедитесь, что по внешним признакам они соответствуют условиям аккредитива.

После проверки банк экспортера отсылает документы банку-эмитенту (9) для оплаты, акцепта или негоциации, указав в своем сопроводительном письме условия зачисления выручки. Получив документы, эмитент проверяет их после чего переводит сумму платежа банку экспортера (10), дебетуя счет импортера (11). Банк экспортера зачисляет выручку бенефициару (12),

импортер, получив от банка-эмитента документы (13), получает право владеть, пользоваться и распоряжаться товаром.

Согласно Унифицированными правилами, каждый аккредитив должен содержать четко обусловлен способ его осуществления путем оплаты против предоставленных документов, путем платежа с рассрочкой, путем акцепта или негоциации тратт бенефициара. Наименование исполнительного банка и средство исполнения аккредитива партнеры фиксируют в внешнеэкономическом контракте.

При выполнении аккредитива банки работают только с документами, никак не с товарами и услугами, поэтому во всех инструкциях по открытию и изменения условий аккредитива должен присутствовать четкий перечень документов, против которых осуществляется платеж с аккредитива. Условия аккредитива включают положения контракта, предусмотренные документами, которые подаются в банк. Условия аккредитива не должны содержать детали описания товаров и условий поставки, чтобы не усложнять работу банков при осуществлении проверки документов. Банки при работе с аккредитиву перед тем, как осуществить выплаты в пользу бенефициара, обязаны убедиться в их четком и правильном оформлении. Иначе могут возникнуть претензии со стороны импортера товара. Как уже отмечалось, банки проверяют документы только по внешним признакам, но не несут никакой ответственности за их порчу, утрату, задержку поставок и последствия, возникающие из-за них, равно как и за их форму, полноту, точность, достоверность или подделку.

При выполнении аккредитива не банком-эмитентом, а другим банком, последний получает по аккредитиву право требования от эмитента платежей для возмещения своих выплат бенефициару скорейшим способом (телексом или по каналам международной системы межбанковских финансовых телекоммуникаций (системы СВИФТ), если оба банки работают по этой системе). Требование платежа по аккредитиву, которую называют рамбурса, могут направлять не только банку-эмитенту, а третьем банке, если эмитент уполномочил его на осуществление платежей по соответствующим аккредитиву. В любом случае банк, на который выставляют рамбурс по аккредитиву (т.е. банк, который обеспечивает возмещение платежей по аккредитиву) является рамбурсувальним банком.

Если аккредитив открыт для обеспечения платежей согласно условиям контракта, за которым предусмотрено предоставление покупателю краткосрочного коммерческого кредита, документы предоставляются банком-эмитентом без списания с него суммы платежа. Это, однако, не означает для экспортера уменьшения гарантии платежа, потому что аккредитив является условным денежным обязательством банка и, соответственно, является обеспечением оплаты поставляемого товара. При таких условиях сумма документов, предоставленных согласно аккредитиву по отсроченным платежом, будет оплачен банком в соответствующий срока. Важным является поступление документов в банк до истечения срока действия аккредитива.

Практика проведения финансовых расчетов различает следующие виды аккредитивов:

• отзывные и безотзывные;

• подтвержденные и неподтвержденные;

• трансферабельные (переводные) и непереводные;

• револьверные (возобновляемые)

• покрытые и непокрытые.

Характерные признаки некоторых из них приведены ниже в таблице 6.2.1.

Таблица 6.2.1 Характерные особенности разновидностей документарных аккредитивов

Характерные признаки
ОтзывнойМожет быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара
БезотзывныйНе может быть аннулирован или изменен без согласования интересов всех заинтересованных сторон
ПодтвержденныйПодразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, который не является банком-эмитентом. Банк, который подтвердил аккредитив, берет на себя обязательство оплачивать все документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платеж
НеподтвержденныйНе имеет никаких гарантий осуществления платежа со стороны постороннего банка, который не является банком-эмитентом
Трансферабельный (переводной)Предусматривает возможность его использования полностью или частично одним или несколькими лицами, кроме самого бенефициара, - другими бенефициарами. Такой аккредитив может быть переведен, если в нем есть указание на то, что он трансферабельным
Револьверный (возобновляемый)Может предусматривать автоматическое обновления суммы аккредитива (квоты) в течение указанного промежутка времени по мере использования или возобновления аккредитива до первоначальной суммы (квоты) после каждого использования. Во время открытия такого аккредитива банк, как правило, указывает сумму квоты, сколько раз и в какой лимита будет возобновлено аккредитив. Используется в расчетах за постоянное периодическое снабжение, которое осуществляется по графику, зафиксированному в контракте
ПокрытыйБанк-эмитент предоставляет валютные средства (покрытие) в распоряжение исполнительного банка в сумме аккредитива на срок действия своих обязанностей в условиях возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. Валютное покрытие может быть воспроизведенное посредством кредитования счета исполнительного банка в банке-эмитенте или в третьем банке. Банк-эмитент может открыть в исполнительном банке страховой депозит для обеспечение валютного покрытие
Существует разновидность аккредитива, предусматривающий оплату неотгруженном товара - аккредитив «с красной полосой». Таким аккредитивом может быть любой аккредитив, предусматривающий выплаты исполнительным банком экспортеру аванса. Авансы могут понадобится бенефициару для закупки и оплаты предназначенного на экспорт товара. Банк предоставляет аванс против «обязательство осуществить отгрузку» экспортером. Открыв аккредитивы «с красной полосой», банк-эмитент обязуется возместить исполнительному банку сумму уплаченных авансов, даже если отгрузка после этого не произошло. Банки рассматривают такие аккредитивы как вид необеспеченного кредита и предоставляют очень редко.

Резервный аккредитив, или аккредитив stand-by (который иногда еще называют чистым аккредитиву), является специальным видом аккредитива и по своему содержанию напоминает банковскую гарантию. В отличие от документарных аккредитивов, рассмотренных выше, которые обеспечивали прежде всего интересы экспортера, резервный аккредитив, как инструмент обеспечения платежей является гибким и универсальным. В частности, резервный аккредитив может использоваться аналогично документарному аккредитиву или для дополнительного обеспечения платежей в пользу экспортера, скажем, при расчетах в форме инкассо или банковского перевода. Но такой аккредитив может выступать в качестве обеспечения возврата выплаченного ранее импортером аванса или выплаты штрафов в пользу импортера при условии ненадлежащего исполнения экспортером контракта, т.е. защищать интересы импортера, являясь аналогом авансовой гарантии или гарантии исполнения. Резервные аккредитивы в большинстве случаев не покрывают отгрузку товара, и банки осуществляют платежи против предоставление бенефициарами тратт или специальных документов (заявлений), свидетельствующие о то, что контрагент не выполнил свои обязательства по платежам. При таких условиях банки не обязаны проверять действительность такого заявления. Так, резервный аккредитив (Как и банковская гарантия), в отличие от документарного аккредитива, можно отнести к косвенному обеспечению платежа.

В расчетах по украинскому экспорту аккредитивы открывают, как правило, иностранные банки авизованием их через государственные банки. Выгодным в таком случае является назначение уполномоченного украинский банк исполнительным. Он получает возможность требовать суммы платежей от банка-эмитента или третьего (рамбурсувального) банка максимально быстрым способом. Если экспортный аккредитив выполняется иностранным банком, получение платежа может задержаться на длительный период из-за несовершенную работу почты.

При расчетах по импорту следует использовать аккредитивы, предусматривающие платежи в украинском банке-эмитенте против поступления от иностранного экспортера документов. Это позволяет предотвратить возможное замораживание валютных средств государственных организаций и банков на счетах иностранных банков.

Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна для экспортера, поскольку это твердое и надежное обеспечение платежа, полученного, как правило, до начала отгрузки. Осуществление платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара. Кроме того, экспортер имеет возможность получить платеж по аккредитиву максимально быстрым способом. В конце концов, бенефициар может получить под залог аккредитива льготный кредит банку. В то же время, аккредитив считают сложной формой расчетов для

экспортера, поскольку получение платежа связано с правильным оформлением документов и своевременным представлением их в банк.

Основными недостатками аккредитивной формы расчетов для контрагентов являются, во-первых, определенные затраты времени на проведение документов через банк и, во-вторых, высокая стоимость аккредитива. За проведение операций (открытие авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитивам) банки взимают комиссию, которая зависит от суммы аккредитива.



При всех достоинствах аккредитивной формы расчетов ее основной безоговорочный недостаток как для экспортера, так и для импортера заключается в ее высокой стоимости. Тарифы зависят от степени риска, который берет на себя банк. В большинстве случаев тариф пропорционален сумме сделки, но имеет предельное минимальное значение. Таким образом, банки гарантируют себе определенную минимальную доходность от операций. Самый аккредитив (открытие, проверка, платеж) обойдется импортеру как минимум в 0,6% от суммы сделки, но не менее 200 дол. США. То есть при стоимости соглашения менее чем на 25 тыс. дол. США затраты считаются постоянными. При

осуществлении сложных аккредитивных операций комиссионные могут составлять от 1% до 2%. Часть затрат (причем значительную) берет на себя экспортер. В среднем банкам-посредникам достается около 3% стоимости контракта. В международной практике за услуги банка-эмитента платит импортер, а за услуги банка бенефициара платит экспортер. Однако, учитывая низкую платежеспособность и высокая степень риска в работе с украинскими предпринимателями, зарубежные экспортеры идут иногда на то, что сами оплачивают такие расходы. Если аккредитив предполагает сложные расчеты или увеличение их количества, то банки оставляют за собой право увеличивать комиссионные в 1,5-2 раза. В случае аннулирования аккредитива комиссионные не возвращаются.

Редкое использование аккредитива в зовнишньогосподарськи обращения объясняется не только неопытностью, привычкой и бережливостью деловых партнеров, но и тем фактом, что в пределах одной страны проще «достать и наказать» непорядочного плательщика, чем за рубежом. Широкое распространение бартера также не способствует развитию аккредитива. На самом же уникальность этой формы

расчетов заключается в том, что оплата покупателем уже фактически осуществляется, деньги с его счета вычитаются, но на расчетный счет продавца они еще не поступают. Итак, образуется разрыв оплаты во времени. Это можно использовать при определенных условий для изменения даты возникновения налоговых обязательств и налогового кредита, валовых доходов и валовых расходов.

В последнее время в Украине наблюдаются тенденции к сокращению количества экспортных аккредитивов, в большей степени объясняется замедлением экспорта в целом в стране, а также увеличением количества импортных аккредитивов через ограничения Национального банка Украины на осуществление расчетов между партнерами в форме банковского перевода, введенные в конце августа 1998 года.

На внутреннем рынке аккредитивная форма расчетов используется пока не довольно часто. Основными факторами такой ситуации выступают:

• условия поставщиков по предварительной оплаты их товаров;

• высокая стоимость обслуживания аккредитивной формы расчетов по сравнению с банковским переводом;

• сложность процедуры оформления.

В Украине применение аккредитивной формы расчетов было закреплено Указом Президента «О мерах упорядочения расчетов по договорам, заключенным субъектами предпринимательской деятельности »от 04.11.1994 года № 566/94. Этим Указом было установлено, что расчеты по внешнеэкономическим контрактам, заключенным субъектами предпринимательской деятельности, предметом которых являются товары (работы, услуги), осуществляются в соответствии с «Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов »(УПЗ) Международной торговой палаты (МТП). Поэтому внешнеэкономические контракты, заключенные вопреки указанным требованиям, могут быть признанными недействительными.

Правила - сборник обычаев в сфере документарных аккредитивов, применяемых к конкретному аккредитива только в том случае, когда в нем присутствует прямое ссылка на УПЗ 500. Причем в аккредитиве могут быть оговорены какие-то специальные условия. Таким образом, положения Правил носят рекомендательный характер. Что касается требований к разделу контракта "Условия платежей», его следует оформлять соответствии с общими принципами, воспроизведенными в «Конвенции ООН по международным договорах купли-продажи товаров ». Убедительно рекомендует применять аккредитив и инкассо общая Постановление КМУ и НБУ «О типовых платежных условиях внешнеэкономических договоров (контрактов) и типичные формы защитных оговорок к внешнеэкономическим договорам (контрактам), предусматривающим расчеты в валюте »от 21.06.1995 года № 444.

В случаях, когда украинские партнеры выступают экспортерами, в контракте следует предусмотреть аккредитивную форму расчетов, а когда экспортерами - то форму документарного инкассо при условии, что платеж осуществляется после поступления товара Иными словами, государство всеми ламы пытается удержать валюту в пределах Украины можно дольше.

Практика осуществления международных расчетов показывает, что около 80% мировой торговли осуществляется посредством аккредитивов. Этот вид расчетов заслуживает внимание и известность за компромиссный подход к проблеме недоверия.

Если со всей ответственностью подойти к этому вопросу, то в международном бизнесе через привлечение различных факторов величина кредитного риска вероятность его проявления увеличиваются. Урегулирование вопроса о поставках и оплаты осложняется также разночтениями в правовом аспекте и торговых обычаях К тому же компании из разных стран в большинстве случаев не знакомы друг с другой. К дополнительным факторам, которые могут вызвать осложнения и привести к несогласия и невыполнение обязательств, относят и неопределенность в отношениях разниц f стоимости валют и темпах инфляции, а также их изменения в течение действия контракта. Вопреки последнему, для контроля кредитного риска и облегчения международной торговли межнациональные банки с богатым опытом проработали соответствующую комплексную систему, известную под названием аккредитив. При применении аккредитива кредитный риск от покупателя и продавца передается банку. А поскольку международные банки постоянно работают во многих странах мира и постоянно вовлечены к осуществлению многих сделок, они обычно имеют экспертную систему оценки международных коммерческих операций и экономят средства благодаря эффекту масштаба. Банки также могут распределять доходы и расходы между многими компаниями, вовлеченными в таких соглашений. Аккредитив удобен при осуществлении расчетов для обоих партнеров, особенно если партнеры не знакомы друг с другом и не доверяют друг другу. Поскольку оплата производится после поставки, продавец ничем не рискует: срабатывает система гарантий.

Аккредитивы в основном используются для расчетов с зарубежными партнерами и редко - на внутреннем украинском рынке. Но в последнее время такое форму расчетов стали использовать в Украине чаще. В общем объеме международных расчетов доля аккредитивной формы незначительное, в отличие от доли банковских переводов.

Среди украинских предприятий такой форме расчетов предпочитают:

• экспортеры, поставляющие свою продукцию в развивающиеся страны, главным в Индию, Шри-Ланку, Пакистан, Иран и т.д., законодательство которых ограничивает применение прямого перевода;

• предприятия, которые «вынуждены» использовать аккредитивную форму по требованию покупателя для обеспечения условий торговой сделки.

Ограничениями, которые тормозят развитие аккредитива в Украине, являются:

• использование аккредитива только через платеж бенефициару;

• невозможность перевода аккредитива, т.е. расчетов с другими бенефициарами;

• срок аккредитива, выставляемого не должен превышать 15 дней. И, напоследок, еще одна особенность украинского аккредитива. Согласно декрету КМУ «О выгоду налогов и неналоговых платежей, не внесен в срок» выгоду можно направить на счета должников, в том числе на аккредитивы, открытые за счет такого должника. Но в той же Инструкции НБУ № 7 в п.141 говорится, что результаты средств по безотзывным аккредитивом можно направить только с согласия бенефициара, в пользу которого был открыт такой аккредитив. Так, аккредитив в определенной степени предохраняет продавцов.

Инкассовая форма расчетов

Инкассо (collection of payments) - это банковская расчетная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов деньги за отгруженные товарно-материальные ценности или оказанные услуги и зачисляет их на банковский счет клиента

Другой распространенной в Украине формой осуществления расчетов во внешнеэкономической деятельности является инкассо.

Расчеты в форме инкассо, так же как и в форме аккредитива, получили широкое распространение в международной практике. Инкассо используется как при расчетах на условиях платежей наличными, так и в расчетах на условиях коммерческого кредита. Инкассовая форма расчетов является одной из старейших форм банковских операций. Она регулируется специальным документом - «Унифицированными правилами по инкассо », разработанным Международной торговой палатой. На современном этапе действует редакция Правил 1978 года, публикация МТП № 322, которая определяет виды инкассо, порядок предоставления документов к платежу и совершения платежа (акцепта) сообщение о совершении платежа (акцепта) или неплатежа и другие вопросы. Согласно Унифицированными правилами, инкассо означает операции, осуществляемые банками на основании полученных инструкций с документами в целях:

• получение акцепта и платежа;

• предоставление документов против акцепта и платежа;

• предоставление документов на других условиях.

Документы, по которым осуществляются операции по инкассо, подразделяются на две группы:

• финансовые документы (переводные векселя, простые векселя, чеки, платежные расписки и другие документы, используемые для получения платежей наличными); • коммерческие документы (счета, документы на отгрузку, спецификации, сертификаты).

В связи с этим определяют два вида инкассо:

1) чистое инкассо, т.е. инкассо только финансовых документов;

2) документарное инкассо, т.е. инкассо финансовых документов, иногда сопровождаемых коммерческими документами, или инкассо только коммерческих Документов.

Расчеты в форме инкассо осуществляются по схеме, приведенной на рис. 6.2.2. После заключения контракта (1), в котором партнеры договариваются о банках, осуществлять расчеты, экспортер отгружает товар согласно условиям контракта (2). Получив от перевозчика транспортные документы (3), экспортер готовит комплект документов, куда включает счета, другие документы и представляет их своему банку при наличии инкассового поручения (4). Экспортера, который предоставляет документы для инкассо, называют поручителем, а банк, которому

последний дает поручение осуществить инкассирование, - банком-ремитентом. Банк-ремитент действует согласно инструкциям поручителя и Унифицированными правилами.



Проверив по внешним признакам соответствие представленных документов, перечисленных в инкассовом поручении, банк-ремитент отсылает их вместе с поручением банку-корреспонденту страны импортера (5). В инкассовом поручении банк экспортера обычно указывает инструкции по переводу средств, полученных от импортера, а также, в условиях крайней необходимости, - в отношении векселей, акцептованных импортером (Если последние отправляются при инкассовом поручении). Получив инкассовое поручения и документы, банк страны импортера, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения (инкассирующий банк), предоставляет их импортеру (6) для проверки с целью получения от него платежа. При таких условиях инкассирующий банк может представить документы плательщику непосредственно или через другой банк. Банк, представляет документы плательщику, называют банком-плательщиком. Если в банке организован отдел. осуществляет контроль за предоставлением документов отечественном заказчику, то банк страны импортера, участвующий в операции по осуществлению инкассового поручения, направляет уведомление налогоплательщику о получении инкассового поручение с документами и просьбой оплатить указанные документы. Документы выдают плательщику только против платежа. После получения платежа от импортера (7) инкассирующий банк переводит выручку банку-ремитенту (8) по почте или телеграфом зависимости от инструкций. Получив перевод, банк-ремитент зачисляет выручку экспортеру (9).

В инкассовом поручении могут содержаться следующие виды инструкций по выдаче документов: 1) плательщику против платежа, 2) плательщику против акцепта переводных векселей (тратт), 3) документы без оплаты.

Первый вид инструкций - расчеты по инкассо (предусматривающие выдачу документов против платежа) рассмотрен ранее.

Второй вид инструкций применяется при расчетах по коммерческому кредиту: импортер получает документы после акцепта переводного векселя (тратты), направленного при инкассовом поручении. Через акцепт импортер берет на себя обязательства произвести платеж в установленный срок.

Третий вид инструкций применяют в тех случаях, когда предоставленный импортеру краткосрочный коммерческий кредит (обычно на срок до З месяцев) не обеспечивается векселем, тогда банки, руководствуясь инструкциями поручителя, выдают документы плательщику без оплаты. При таких условиях экспортер, как правило, требует от импортера предоставления банковской гарантии в обеспечение платежей по контракту. Документы можно предоставить без оплаты также под письменное обязательство плательщика осуществить платеж в указанный срок.

Банки, участвующие в расчетах по инкассо, выступают в роли посредников и не несут никакой ответственности за неуплату или неакцепте документов (тратт). их обязанности ограничиваются тем, что они предоставляют импортеру документы или тратты к оплаты (акцепта) или направляют их другому банку для обеспечения оплаты (Акцепта). В случаях неплатежей или неакцепта банк импортера извещает об этом поручителя или его банк.

Инкассовая форма расчетов выгодна определенной степени экспортеру тем, что банки защищают его право на товар до момента оплаты документов или акцепта тратт (Если экспортер не дал инструкции о выдаче документов без

оплаты). Право на товар импортеру дают товаророзпорядницьки документы, он получает в свое распоряжение после их оплаты (акцепта тратт), если экспортер не дал инструкций о выдаче документов без оплаты. Инкассовая форма расчетов выгодна также импортерам, поскольку обеспечивает оплату товара, что действительно поставляется, а расходы на проведение инкассовой операции относительно невелики. Расчеты в форме инкассо позволяют банкам осуществлять контроль за своевременностью получения платежа, однако банки, как правило, не имеют

реальных рычагов воздействия на импортера с целью ускорения оплаты (акцепта) документов. Основным же недостатком инкассовой формы расчетов является длительность течения документов через банки и, соответственно, периода их оплаты (акцепта), который может длиться от нескольких недель до месяца. Кроме того, импортер имеет право отказаться от оплаты предоставленных документов или дать разрешение на перевод валюты за границу в последнем случае экспортер тратит средства, связанные с хранением груза, продажей его третьему лицу или транспортировкой обратно в свою страну. В связи с этим в расчетах по инкассо могут использоваться

различные средства ускорения и дополнительного обеспечения платежей. В расчетах по коммерческим кредитом инкассо документов и векселей сопровождается предоставлением по поручению импортера банковской платежной гарантии в пользу экспортера, обеспечивающей платеж в случае неоплаты импортером документов (Векселей) в установленный срок. Банковские гарантии могут предоставляться и для обеспечение акцепта тратт, направленных на инкассо.

Банковский перевод

Как уже отмечалось, коммерческие банки могут проводить международные расчеты по поручению своих клиентов-предприятий и организаций во внешнеэкономической деятельности в форме банковского перевода, инкассо или аккредитива. Выбор конкретной формы, в которой будут осуществляться расчеты по внешнеэкономическим контракту, определяется по соглашению партнеров и фиксируются в разделе «Условия платежа внешнеторгового контракта ».

Формы международных расчетов отличаются при участии коммерческих банков в их проведении:

• минимальной является участие банков при банковском переводе (выполнение платежного поручения клиента)

• более весомым - в осуществлении инкассо (контроль за передачей, пересылкой товаророзпорядницьких документов и предоставлением их плательщику в соответствии с инструкциями поручителя;,

• максимальное участие банков наблюдается при аккредитиве (предоставление бенефициару платежного обязательства, реализуемого при выполнении последним основных условий, содержащиеся аккредитив). Соответственно растет обеспечения для экспортера: минимально возможное - при банковском переводе за товар, который фактически поступившего максимально возможное - при аккредитиве, который по своей сути является денежной гарантией оплаты отгруженного товара банком. Как и предыдущие формы международных расчетов, банковские переводы осуществляются в безналичной форме, т.е. по помощью платежных поручений, адресуемых одним банком другому (иногда через банковские чеки и другие платежные документы). Однако товаророзпорядницьки документы (счета, транспортные и другие документы) направляется от экспортера импортеру непосредственно, минуя банки. Коммерческий банк только выполняет платежные поручения иностранных банков платит согласно условиям корреспондентских соглашений выставленные на него банковские чеки по денежным (Контрактными) обязательствами иностранных импортеров, а также выставляет платежные поручения и банковские чеки на иностранные банки по денежным обязательствам украинских импортеров.

Банк получателя банковского перевода руководствуется конкретными указаниями, изложенными в платежном поручении, в котором может содержаться условие об оплате бенефициару соответствующих сумм против предоставления им указанных коммерческих и финансовых документов или против предоставления расписки (документарный или условный перевод).

В разделе «Условия осуществления платежей» нужно указать, что расчеты по поставка товара осуществляться в форме банковского перевода. При таких условиях должен присутствовать подробный перечень документов, направленных от экспортера импортеру (по виду и количеству). Кроме того, нужно указать банковские реквизиты получателя перевода (номер счета, наименование банка экспортера, адрес) », а также в какой срок будет осуществлен платеж.



Банки начинают принимать участие в такой форме расчетов (рис. 6.2.3) при условиях предоставление в банк импортера соответствующего поручения на оплату контракта. Банки не несут никакой ответственности за платежи (поставка товара, передачу документов, сам платеж также не входит в перечень функций банка до момента предоставления платежного поручения). Таким образом, банки несут минимальную ответственность в условиях банковского перевода и, соответственно, возмещают при такой форме минимальные комиссионные. При банковском переводе комиссионные, как правило, удерживает банк импортера подателя перевода согласно Тарифам. комиссионного вознаграждения коммерческого банка по работе с клиентами (размер ее определяется самим банком и является либо фиксированной суммой, или воспроизводится процентах). Банк импортера, который принял платежное поручение от клиента-импортера, направляет от своего имени платежное поручение в соответствующий банка экспортера способом, указанным в поручении клиента: по почте, телексу, системой СВИФT (SWIFT). При получении платежного поручения банк экспортера проверяет его подлинность и зачисляет на счет экспортера.

Эта форма расчетов более выгодна для импортера, так как последний получает товар и документы, как правило, до момента оплаты.

В международной банковской практике применяется и другой вид банковского перевода - для оплаты аванса по контракту. В некоторых случаях раздел «Условия платежей» содержит положение о переводе указанного процента стоимости контракта авансом, т.е. до начала отгрузки товара

Банковский перевод (bank transfer) - способ перечисления денег. Осуществляется на основе платежного поручения путем перечисления денег с банковского счета плательщика на счет получателя (бинефициара) экспортером. Перевод аванса обычно осуществляется в размере 15-30% стоимости контракта, а оплата остаточной части происходит за товар, который фактически поступил. Перевод аванса до начала отгрузка товара невыгоден импортеру, поскольку является скрытой формой кредитования экспортера в размере перечисленного аванса. Кроме того, перевод аванса составляет для импортера риск потери денег в случае непоставки товара экспортером.

В международной банковской практике существует несколько способов защиты импортера от риска невозврата (потери) аванса в случае непоставки товара экспортером:

• банковская гарантия возврата аванса;

• документарный или условный перевод.

Если «Условия платежа» внешнеэкономического контракта содержат положение о перевод аванса под гарантию первоклассного коммерческого банка на возврат аванса, то к его переводу фирма-экспортер обращается в один из своей страны (банк-гарант) с просьбой предоставить гарантию на возврат аванса в пользу импортера (бенефициара по гарантии). Обычно банки берут высокие комиссионные предоставление такой гарантии. Содержание гарантии заключается в том, что банк гарантирует импортеру возвращение перечисленного аванса в случае непоставки товара. Кроме того, обсуждается тот факт, что гарантия должна носить неотзывной и безусловный характер, а банк-гарант вернет сумму аванса с учетом процентов, полученных за весь период пользования средствами.

Во документарным (условным) переводом понимают перевод аванса с тем условием, что банк экспортера (бенефициара) осуществит фактическую уплату аванса на его счет только против предоставления транспортных документов на отгрузку. Кроме того, указывается период, в течение которого осуществится отгрузке и будет предъявлен соответствующий документ.

Вексельное обращение

Вексельное обращение в Украине введен с 06.01.2000 года Постановлением о применении векселей в Украине

соответствии с Женевской конвенцией 1930 года (письмо Национального банка Украины от 27.01.2000 года № 18-211/224-550), а именно: Конвенции, которой введен Унифицированный закон о переводной вексель (тратту) и простой вексель, Конвенции о гербовом сборе. К указанным конвенциям Украина присоединилась 06.07.1999 года на основании законов Украины № 826-XIV, № 827-XIV и № 828-XIV.

Согласно ст.21 главы 6 Закона о ценных бумагах, «. Вексель - ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя оплатить по наступлению срока определенную сумму денег собственнику векселя (векселедержателю) ».

Сфера применения векселей на территории Украины достаточно распространена. их применяют в таких ситуациях:

• для оплаты за поставленную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги, за исключением векселей Министерства финансов, Национального банка Украины и коммерческих банков (согласно Правилам № 528);

• при проведении зачета взаимо-задолженности с последующим оформлением ее векселями (согласно Указу № 530, Постановлением № 960 и Постановлением № 703);

• последующим оформлением ее векселями (согласно Указу № 530,

• при расчетах так называемыми энергетическими векселями или векселями НДЦ (по Приказом № 188/530).

Существуют и так называемые налоговые векселя, в частности:

• налога на добавленную стоимость (НДС) при импорте товаров на таможенную территорию Украины (согласно Закону о НДС и Письмом о векселях)

• во внешнеэкономических операциях с давальческим сырьем (по закону о давальческом сырье и Приказом № 26);

• при импорте и производстве алкогольных напитков и табачных изделий (согласно Закону № 329 и Указом № 849);

• при ввозе в Украину взноса иностранного инвестора в уставный фонд предприятия с иностранными инвестициями (согласно Закону об инвестировании и Постановлением № 937);

• с ввезенного (экспортной) пошлины (согласно Декрету № 6-93 и Приказом № 95). В последнее время особенно популярной стала такая форма расчетов

векселями как налоговый вексель. Наиболее привлекательным налоговый вексель является для отечественных предприятий, занимающихся экспортом и импортом товаров. Схема взаимозачетов налоговых векселей является очень эффективной, так как позволяет не отдавать в бюджет, что завтра безнадежно задолжает государство. Актуальным также является применение векселей в схемах погашения задолженности предприятий по НДС, налога на прибыль. Ведущую роль здесь играют сами налоговые органы, в руках которых накапливается практически вся необходимая информация о всех субъектов хозяйственной деятельности; ими с учетом грамотного анализа ситуации реализуются возможности по погашению задолженностей по налоговым платежам.

Решение об использовании при совершении хозяйственной операции векселя должно быть оформлено в разделе внешнеэкономического договора, который определяет условия, форму расчетов и сроки оплаты по векселю, либо путем заключения дополнительного соглашения к ранее заключенному договору. При этом в соответствующем разделе соглашения отмечается, что для обеспечения задолженности дебитор передает кредитору вексель (простой или переводной). В случае переводного векселя следует указать плательщика. В этом же разделе могут быть указаны срок платежа и размер платы за его отсрочку, а также сроки и порядок ее начисления.

Вексель (bill) ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя оплатить по наступлении срока определенную сумму денег владельцу векселя (Векселедержателю) Согласно Закону о ценных бумагах и пунктами 1 и 75 Положения о простом и переводном векселе, в них должны быть обязательные реквизиты.

Для простого векселя (рис. 6.2.4):

1) наименование «вексель», включенное в текст документа на том языке, которым это документ составлен;

2) простое и ничем не обусловленное обещание уплатить соответствующую сумму;

3) указание срока платежа;

4) указание места, куда осуществляется платеж;

5) наименование того, кому или по приказу

кого платеж должен быть совершен;

6) дата и место составления векселя;

7) подпись того, кто выдает документ (т.е. векселедателя)



Переводной вексель (тратта) (рис. 6.2.5) должен содержать (кроме реквизитов, предусмотренные пунктами 1, 3 - 7) также простое и ничем не обусловленное предложение уплатить соответствующую сумму и наименование того, кто обязан эту сумму оплатить.

Документ, в котором отсутствует любой из реквизитов, обязательных для простого и переводного векселей, не признается векселем. Исключением являются:

а) вексель, срок платежа по которому не указан, - он рассматривается как то, что подлежащей уплате по предъявлению;

б) вексель, в котором не указано место его составления (он считается подписанным в месте, указанном рядом с наименованием векселедателя).

Простой вексель выдается дебитором (покупателем) кредитору (продавцу) при оформлении расчетов по передаче права собственности на товары (услуги) одновременно с таким событием или после ее совершения (согласно Правилам № 528).



Простой вексель (bill of exchange) - вексель, который выписывается истцом (Векселедателем) и содержит ничем не обусловленное обязательство уплатить после указанного срока определенную сумму денег кредитору (векселедержателю)

Переводной вексель (тратта) - вексель, содержащий письменный приказ векселедержателя (трассанта) плательщику (трассату) оплатить "третьему лицу (Ремитенту) определенную сумму денег в указанный срок

Простой вексель выдается дебитором (покупателем) кредитору (продавцу) при оформлении расчетов по передаче права собственности на товары (услуги) одновременно с таким событием или после ее совершения (согласно Правилам № 528).

Взаимоотношения сторон при выдаче простых векселей отражены в схеме (рис. 6.2.6), где предприятие-изготовитель отпускает продукцию (1), за которую получает от покупателя простой вексель (2), выписанный на сумму стоимости отгруженного товара. Далее предприятие предъявляет вексель к оплате (3), с которым должен получить определенную денежную сумму (4).



Если в расчетах, оформленных простым векселем, участвуют две стороны - Продавец (кредитор) и Покупатель (должник) (т.е. Векселедатель и Векселедержатель соответствии с общепризнанной терминологии), то в операциях с переводным векселем количество действующих лиц распространяется.

По классической схеме в переводном векселе участвуют три лица:

• трассант (он же векселедатель)

• трассат (плательщик - тот, кому трассант дает приказ платить)

• ремитент (первый векселеодержувач, он же векселедержатель). Порядок действий участников при осуществлении механизма расчетов в форме

переводного векселя приведен на схеме (рис. 6.2.7): трассант отгружает трассату (1) товар, который он ранее получил от ремитента (2), и выдает ремитенту переводной вексель, где указано, что плательщиком его долга перед ремитентом будет трассат (3). . Далее ремитент предъявляет трассату (4) переводной вексель, по которому он надеется получить акцепт. Трассат делает на векселе надпись, значит его согласие оплатить переводной вексель (5). После акцепта ремитент предъявляет переводной вексель к оплате (6), по которому должен получить средства в указанный срок (7).



Обе стороны - и что выдает, и то что принимает вексель - должны удостовериться в том, что данный вексель будет принят плательщиком уплате в указанный в переводном векселе срок. Это достигается акцептованием переводного векселя плательщиком.

Каждая из сторон, участвующей в вексельной сделке, имеет свой интерес. Векселедатель простого, векселедатель и плательщик переводного векселей заинтересованы в отсрочке уплаты за полученный продукт (работы, услуги), т.е. в кредитовании, поскольку обычно не обладают капиталом, необходимым для приобретения продукции (получения работ, услуг). Получение ими банковского кредита в определенном размере может оказаться трудным по целому ряду причин (например, недостаточность залогового имущества истца). В такой ситуации естественным будет принятие решения о получении коммерческого кредита от владельца товара, производителя продукции (работ, услуг).

Участники кредитных отношений при коммерческом кредите регулируют свои хозяйственные отношения и могут создавать платежные средства в виде векселей - обязательств должника уплатить кредитору указанную сумму в указанный срок. Согласно п.36 Положение «О кредитовании», принятого Национальным банком Украины от 28.09.1995 года № 246, с изменениями, объектом коммерческого кредита могут

быть реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в отношении которых продавец предоставляет отсрочку платежа. При этом, в случае оформления коммерческого кредита с помощью векселя, нет необходимости заключать другие договоры о предоставлении кредита.

Любой вексель (переводной или простой) может быть пересказан путем индоссамента, т.е. передаточной надписи.

Передача векселей осуществляется путем совершения на оборотной стороне векселя или на дополнительном листе (аллонже) векселедержателем (индоссантом) передающего надписи (индоссамента) в пользу держателя (индоссата).

Индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным; любое условие, что ограничивает его, считается ненаписанным. Индоссамент, совершенный под условием или на часть вексельной суммы, является

недействительным. Индоссамент должен быть датирован индоссантом. Когда он не датируется, считается, что он сделан до срока платежа. Индоссамент подписывают (как установлено практикой) директор и главный бухгалтер фирмы-индоссанта, чьи подписи заверяются печатью.

Коммерческий кредит (trade credit) - это краткосрочный кредит, предоставляемый продавцом покупателю в виде отсрочки уплаты товара (работ, услуг)

Индоссамент [endorsement) - передаточная надпись на векселе, удостоверяющий переход прав на него другому лицу

Аллонж (allonge) - дополнительный лист к векселю для передаточных надписей

В связи с тем, что вексель может быть пересказан в собственность или для осуществления различных действий по поручению векселедержателя, то индоссамент, соответственно, может быть передаточным, перепорученным и обеспечительной.

Передаточный индоссамент может быть именным и на предъявителя. По своей юридической природой передаточный индоссамент равнозначен выдачи нового векселя. Индоссамент на предъявителя имеет силу бланкового. По передаточным индоссаментом индоссату передается право требования платежа по векселю.

Перепорученный индоссамент происходит при передаче держателем векселя для осуществление с ним действий по доверенности. Перепорученный индоссамент может быть только именным.

Обеспечительный индоссамент происходит в случае передачи векселя в залог залогодержателю. Он может быть только именными.

Отображение механизма индоссамента простого векселя приведен в схеме (рис. 6.2.8).



По каждому векселю обязательно наступает срок платежа. Векселедержатель имеет право требовать платеж по векселю деньгами, но, по согласованию с плательщиком погашения векселя может быть сделано путем поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг, зачета взаимных требований, выдачи нового векселя и т.п..

Вексель должен быть оплачен:

• в установленный срок;

• в валюте векселя;

• должном векселедержателю.

При оплате векселя может потребовать оплаченный вексель с расписку платеж.

Чаще выполняемой операцией с векселями, полученными за отгруженную продукцию, выполненные работы (услуги), является операция дисконта (учета) векселей банком. Банковские операции с учета (дисконта) векселей в порядке проведения банками операций с векселями, утвержденному правлением НБУ 25.02.1993 года (Доказанном письмом НБУ от 25.02.1998 года № 22001/85, с изменениями и дополнениями, внесенными постановлением Правления НБУ от 02 06.1997 года № 171), определены как «вексельные кредиты». При этом векселедержатель передает банку вексель на основании договора учета и по именному индоссаменту. Возвращение вексельного кредита банка на условиях срочности не предусмотрено. Банковское учреждение самостоятельно предъявляет учтенные векселя векселедателю к оплате в установленный срок. В случаях неоплаты векселя обжалуются банком в неплатеже в установленном порядке и передаются векселедателю с письменным требованием об их уплате в срок от 3 до 7 дней.

Чековый оборот

Чек очень удобен для расчетов тогда, когда плательщик боится отдать деньги в того, как

получит товар, а поставщик не хочет передавать товар до получения гарантии платежа. Кроме того, использование чека как средства платежа дает возможность сэкономить на обращении собственно денег и ускоряет платежи.

Как средство платежа в международном обороте чек используется в расчетах по поставленный товар, при окончательном расчете за товар и предоставленные услуги, а также при урегулировании рекламаций и штрафных санкций, погашении долга и в расчетах за неторговые операции. Чек можно использовать для получения наличных, для безналичного платежа и в других формах, связанных с обращением чеков в качестве средства платежа.

Форма чеков и их обращение регламентируется национальным законодательством и нормами международного права. Страны СНГ как источник чекового права используют Постановление ЦИК и СНК СССР. Положение о чеках "от 06.11.1929 года, а также нормы Женевской конвенции, установила «Перевозочный закон о чеках». Итак, чек должен четко определенную форму письменного документа и выписывается на специальном бланке, который выдает чекодателю банк или иное кредитное учреждение.

Основными реквизитами чека (рис. 6.2.9 - 6.2.10) являются:

1) название «чек» на том языке, на котором он выписывается;

2) простое и ничем не обусловленное распоряжение плательщику уплатить указанную в чеке сумму, которая пишется прописью;

3) наименование плательщика, которым является банк, где чекодатель имеет свой текущий или другие счета;

4) место платежа (чаще всего совпадает с местом расположения банка)

5) дата и место составления чека;

6) подпись чекодателя.

Чек (check) - это несомненное предложение чекодателя плательщику (банку) уплатить указанную сумму конкретному лицу или предъявителю чека

На чеке не допускаются никакие исправления или предписания. Отсутствие нем любого из перечисленных реквизитов лишает этот документ в силу Предприятие, принимает чеки, должна убедиться в том, что:

• сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке;

• номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карте;

• подпись чекодателя, проставленный на момент заполнения чека, идентичен подписи проставленной в чековой карточке.

Чек может передаваться одним лицом другому путем внесения в него передаточной надписи (индоссамента). Индоссамент осуществляется на обратной стороне чека и подписывается лицом (индоссантом), которая сделала эту надпись. В этом случае передаточную надпись должен быть простым и ничем не обусловленным Он удостоверяет передачу прав чека другому лицу, а также предусматривает ответственность индоссанта перед всеми последующими владельцами чека.

Условия передачи чека от одного лица к другому определяют вид чека и характер его использование в обращении как средства платежа.



В мировой банковской практике различают следующие виды чеков. Именной или чек на пользу определенного лица. Такой документ не может быть передан с помощью обычного индоссамента. Передача осуществляется цессией, т.е. путем передаточной надписи с оговоркой «не приказу», заверенного нотариально соответствии с нормами гражданского права.

Ордерный чек - чек, выписанный в пользу определенного лица или по его приказу. Передается такой чек с помощью индоссамента с оговоркой «приказу» или без него. Этот чек широко используется в международном платежном обороте.

Чек предъявительский - чек, который выписывается на имя предъявителя на получение наличности в банке. Может быть передан другому лицу как с индоссаментом, так и без него. Чекодатель направляет чек своему партнеру за границей, при получении выставляет его своему банку для кредитования расчета. Таким образом, за помощью чека на предъявителя чекодатель осуществляет платеж прямо своему партнеру. Этот платеж осуществляется быстрее банковский перевод, поэтому в данном случае ему предоставляется преимущество, Банковский чек - чек, который выписывается банком на свой банк-корреспондент. В тексте отсутствует наименование предприятия-чекодателя, чекодателем выступает банк должника. Так, оплата по таким чекам осуществляется счетов банка чекодателя на счета банка-корреспондента за рубежом, Фирменный чек - чек, выписанный фирмой на получателя. Такие документы выписываются в национальной или иностранной валюте преимущественно на предъявителя и

выставляются фирмой на свой банк. Оплата за ними осуществляется за счет средств чекодателя.

Механизм расчета чеками во внешнеэкономической деятельности представлен на схеме (рис. 6.2.11).



Импортер совместно с платным доверенности для депонирования средств подаг в свой банк заявление на получение чековой книжки (1). Банк импортера, получив соответствующие документы, предоставляет последнему чековую книжку (2). Поставщик (экспортер) отгружает товары (работы, услуги) покупателю (импортеру) (3), за что получает чек на сумму поставленного товара (4), который далее передает в банк экспортера для осуществления оплаты (5). Банк экспортера, проверив подлинность чека и соответствие его требованиям, направляет требование банка импортера перевести указанную сумму денег (6). После выполнения требования банком импортера (7) банк экспортера направляет письменное уведомление своему клиенту о зачислении средств на его счет (8).

Несмотря на относительную простоту чековых расчетов, эта форма пока не получила должного распространения в практике расчетов по внешнеторговым соглашениями.